证券从业资格考试《发行与承销》第五章试题

B、注册会计师完成审计报告的日期

C、注册会计师开始外勤审计工作的日期

D、注册会计师开始审计撰写报告的日期

11、( )是发行人发行股票时，就发行中的有关事项向公众作出披露，并向非特定投资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件。

A、招股公告

B、招股说明书

C、招股意向书

D、招股发行书

12、如果注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应当出具( )的审计报告。

A、保留意见

B、否定意见

C、拒绝表示意见

D、无保留意见

13、主承销商应当于中国证监会受理其股票发行申请材料后的( )内向中国证券业协会报送承销商备案材料。

A、2个工作日

B、3个工作日

C、5个工作日

D、10个工作日

14、专项复核的目的是( )提供重要依据。

A、为发行人申报财务会计资料的可靠性

B、为提高股票发行核准工作的质量和效率

C、为会计师申报财务资料

D、以上均不正确

15、首次公开发行股票，发行人应当符合：最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币( )万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币( )亿元。

A、3 000，3

B、5 000，1

C、3 000，1

D、5 000，3

16、首次公开发行股票，发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得在最近( )个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近( )个月内受到证券交易所公开谴责。

A、36，12

B、12，12

C、36，36

D、12，36

17、每次参加发审委会议的发审委委员为( )名。表决投票时同意票数达到( )票为通过

A、10，5

B、7，3

C、10，3

D、7，5

18、( )可对证券经营机构担任某只股票发行的承销商资格提出否决意见。

A、中国证监会派出机构

B、中国证券业协会

C、国家发展和改革委员会

D、保荐人

19、承销费用的收取标准为：包销佣金为包销总金额的( );代销佣金为实际售出股票总金额的( )。

A、0、5%～l、5%、l、5%～3%

B、1、5%～3%，0、5%～l、5%

C、1%～2%，0、5%～l、5%

D、1、5%～3%，0、5%～2%

20、首次公开发行股票，发行人应当符合：最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币( )万元，净利润以扣除非经常性损益前后较( )者为计算依据。

A、3 000，低

B、5 000，低

C、3 000，高

D、5 000，高

二、多项选择题

1、在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件：( )

A、发行人是依法设立且持续经营5年以上的股份有限公司。

B、最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元，且持续增长。

C、最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。

D、发行后股本总额不少于3000万元。

2、资产评估报告正文包括下列内容( )。

A、评估目的与评估范围

B、资产状况与产权归属

C、评估原则

D、评估方法说明和计算过程

3、当注册会计师出具( )的审计报告时，应在范围段与意见段之间增加说明段，清楚地说明所持意见的理由，并在可能的情况下，指出其对会计报表的影响程度。

A、保留意见

B、否定意见

C、拒绝表示意见

D、同意意见

4、盈利预测审核报告预测期间的确定原则为( )。

A、如果预测是在发行人会计年度的前6个月作出的，则为预测时起至该会计年度结束时止的期限

B、如果预测是在发行人会计年度的前6个月作出的，则为预测时起至下一会计年度结束时止的期限

C、如果预测是在发行人会计年度的后6个月作出的，则为预测时起至不超过下一个会计年度结束时止的期限

D、如果预测是在发行人会计年度的后6个月作出的，则为预测时起至该会计年度结束时止的期限

5、招股说明书必须对( )进行披露。

A、公司规模

B、法律、法规、规章

C、上市规则要求的各项内容

D、 保荐人

6、关于招股说明书，下列说法正确的是( )。

A、招股说明书由发行人在保荐人及其他中介机构的辅助下完成，由公司董事会表决通过

B、审核通过的招股说明书应当依法向社会公众披露

C、招股说明书的有效期是4个月

D、招股说明书的有效期自中国证监会下发核准通知书前招股说明书最后一次签署之日起计算

7、发行人证券上市后，保荐机构应当持续督导发行人履行( )等义务。

A、严格控制风险

B、规范运作

C、信守承诺

D、信息披露

8、关于发审委会议，下列说法正确的是( )。

A、参加发审委会议的发审委委员为9名

B、表决投票时同意票数达到7票为通过

C、发审委会议首先对该股票发行申请是否需要暂缓表决进行投票，同意票数达到5票的，可以对该股票发行申请暂缓表决

D、发审委会议表决采取记名投票方式

9、首次公开发行人募集资金的运用( )。

A、原则上应当用于主营业务

B、应当用于扩张新业务

C、投资项目应当符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土地管理及其他法律法规的规定

D、投资项目实施后，不会产生同业竞争或对发行人生产经营独立性产生不利影响

10、关于承销团的承销费用，以下说法正确的是( )。

A、单项包销金额不得超过其净资本的30%

B、单项包销金额**不超过3亿元人民币

C、包销金额不得超过其净资本的60%

D、包销金额不得超过其总资本的30%

11、首次公开发行股票的主体资格包括( )。

A、发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司

B、发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在2年以上

C、发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更

D、发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷

12、保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件，在中国证监会指定的网站上披露，并置备于( )，以备公众查阅。

A、发行人住所

B、拟上市证券交易所

C、保荐人住所

D、主承销商和其他承销机构的住所

13、首次公开发行股票、发行人不得有下列影响持续盈利能力的情形 ( )。

A、发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响

B、发行人最近l个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖

C、发行人最近l个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

D、发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险

14、审计报告范围段应当说明以下内容( )。

A、已审会计报表的名称、反映的日期或期间

B、会计责任与审计责任

C、审计依据

D、已经实施的主要审计程序

三、判断题

1、证券公司在提交首次公开发行股票并上市申请前，应当向中国证监会提交有关材料，申请出具监管意见书。( )

2、招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，须包括招股说明书全文各部分的主要内容。( )

3、会计师事务所在间隔专项复核报告出具日至少1个完整会计年度后，方可向同一发行人提供审计服务及相关服务。( )

4、按时提交承诺函且无重大事项发生的，中国证监会安排发行;未能按时提交承诺函或有重大事项发生的，中国证监会暂缓安排发行。( )

5、根据规定，保荐机构(保荐人)在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。( )

6、股票发行申请未获核准的，发行人可自中国证监会作出不予核准决定之日起5个月后再次提出股票发行申请。( )

7、申请首次公开发行股票的公司应按《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第8号——首次公开发行股票并上市申请文件》的要求制作申请文件。( )

8、辅导报告是保荐人对拟发行证券的公司的辅导工作结束以后，就辅导情况、效果及意见向有关主管单位出具的书面报告。( )

9、监管意见书是证券公司申请IPO上市的必备文件之一。( )

10、招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月。( )

11、发行人的业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间可有同业竞争或者显失公平的关联交易。( )

12、预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。( )

13、除金融类企业外，募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，但可以直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。( )

14、审计报告是审计工作的最终结果，具有法定的证明效力。( )

15、经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，不可以采取募集设立方式公开发行股票。( )

16、包销金额以确定的新股发行价格、配股价格或增发价格区间的上限为基础计算。( )

17、当注册会计师出具有保留意见的审计报告时，应于意见段之前另加说明段，以说明所持保留意见的理由。( )

18、专项复核会计师应对复核事项提出明确的复核意见，不得以“未发现”等类似的消极意见代替复核结论。专项复核报告最迟应在发行人申报财务资料有效期截止前2个月送至中国证监会。( )

19、资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告。该报告涉及国有资产的，须经过国有资产管理部门、有关的主管部门核准或备案。( )

20、申请首次公开发行的发行人最近1期末不得存在未弥补亏损。 ( )