证券从业资格考试《发行与承销》第三章试题

10、根据需要，国家可以以一定年限的国有土地使用权作价人股，经评估作价后，界定为( )。

A、国家法人股

B、国有股

C、国有法人股

D、国家股

11、在( )，注册会计师需要确定两个层次的重要性水平：会计报表和账户余额。

A、审计回顾阶段

B、计划阶段

C、实施审计阶段

D、审计完成阶段

12、判断和掌握拟发行上市公司的关联方、关联关系和关联交易，除按有关企业会计准则规定外，应坚持( )原则。

A、宽松

B、从实际出发

C、合理

D、从严

13、经( )确认的土地评估结果，是确定土地使用权折股及土地使用权出让金、租金数额的基础。

A、国家土地管理部门

B、国务院

C、资产评估机构

D、中国证监会

14、公司改组为上市公司，其使用的国有土地使用权必须评估。应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请，然后聘请具有( )级土地评估资格的土地评估机构评估。

A、A

B、AA

C、AAA

D、A

15、有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产(指评估前净资产)累计高于原企业所有净资产的50%(含50%)，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为( )。

A、国家股

B、国有股

C、国有法人股

D、国家法人股

16、公司在改组为上市公司时，应当根据公司改组和资产重组的方案确定资产评估的范围。基本原则是( )。

A、进入股份有限公司的核心资产必须进行评估

B、进入股份有限公司的资产都必须进行评估

C、进入股份有限公司的无形资产都必须进行评估

D、进入股份有限公司的固定资产都必须进行评估

17、企业股份制改组必须聘请专业中介机构，但可以不聘请( )。

A、具有从事证券相关业务资格的会计师事务所

B、具有证券投资咨询资格的投资咨询公司

C、具有从事证券相关业务资格的资产评估机构

D、律师事务所

18、被审计单位资产负债表截止日到审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项称为( )。

A、期中事项

B、期前事项

C、期后事项

D、后续事项

19、资产评估报告书必须由( )。

A、资产评估委托方独立撰写

B、资产评估机构独立撰写

C、资产评估机构和资产评估委托方共同撰写

D、政府主管部门撰写

20、国家对商标权、专利权等知识产权的保护有( )。

A、局限性

B、期限性

C、专有性

D、长期性

21、一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应在( )上反映。

A、评估报告

B、附注

C、法律意见书

D、会计报表

22、( )是公司作为独立民事主体存在的基础。

A、公司法人财产的独立性

B、公司建立董事会

C、公司经营权的独立性

D、公司募足股份

23、国有资产折股时，在一定的市场条件下，也允许公司净资产不有效折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但折股比率(国有股股本÷发行前国有净资产)不得低于( )。

A、70%

B、65%

C、50%

D、30%

24、签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行( )。

A、真实性复核

B、时间性复核

C、完整性复核

D、原则性复核

25、审计全过程的中间环节是( )。

A、审计回顾阶段

B、计划阶段

C、实施审计阶段

D、审计完成阶段

26、( )是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大锗报的可能性。

A、固有风险

B、政策风险

C、控制风险

D、检查风险

27、( )是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。

A、价值重估

B、资金核实

C、清产核资

D、损益认定

28、国有资产监督管理委员会发布了( )，自2005年9月1日起施行。

A、《国有资产评估项目备案管理办法》

B、《国有资产评估管理若干问题的规定》

C、《国有资产评估管理备案管理办法》

D、《企业国有资产评估管理暂行办法》

29、( )是指得到法律认可和保护、不具有实物形态，并在较长时间内(超过l年)使企业在生产经营中受益的资产。

A、固定资产

B、流动资产

C、递延资产

D、无形资产

30、拟上市的股份有限公司( )与土地管理部门签订土地出让合同，缴纳出让金，直接取得土地使用权。

A、以控股股东的名义

B、以自己的名义

C、以主管部门的名义

D、以下属公司的名义

31、资产评估中运用清算价格法评价资产价值时，应当根据资产清算时其资产的( )评定重估价值。

A、净资产值

B、账面原值

C、账面净值

D、可变现价值

32、拟发行上市公司的高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有公司( )以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。

A、2%

B、3%

C、5%

D、10%

33、《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的( )以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为( )以上。

A、20%，l0%

B、25%、5%

C、25%，l0%

D、20%、5%

34、境外评估机构根据上市地有关法律、上市规则的要求，通常( )。

A、仅对公司的物业和机器设备等固定资产进行评估

B、仅对公司的无形资产进行评估

C、要求对公司所有者权益进行评估

D、要求对公司所有资产进行评估

35、企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准Et起( )内向国有资产监督管理机构提出核准申请。

A、8个月

B、6个月

C、4个月

D、3个月

36、经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起( )。

A、半年

B、1年

C、2年

D、3年

37、现行市价法的适用条件，一是存在( )具有可比性的参照物;二是价值影响因素明确并可量化。

A、1个

B、2个

C、3个及3个以上

D、5个以上

38、目前交易所上市规则规定拟上市公司股本总额不少于人民币( )元。

A、5000万

B、1亿

C、3亿

D、5亿

39、经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报( )审批。

A、国土资源部

B、土地所在省级土地行政主管部门审批

C、国家发改委

D、建设部

40、企业有下列行为的，可以不对相关国有资产进行评估( )。

A、整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司

B、以非货币资产对外投资

C、经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转的国有资产

D、合并、分立、破产、解散

二、多选题

1、下列属于《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求的是( )。

A、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

B、公司股本总额不少于人民币1000万元

C、公开发行的股份达到公司股份总数的20%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为l0%以上

D、公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

2、拟发行上市的公司改组应遵循的原则是( )。

A、突出公司主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力

B、按照《上市公司治理准则》要求独立经营，运作规范

C、有效避免同业竞争，减少和规范关联交易

D、先发行上市，后改制运行

3、发起人以非货币性资产出资，应将开展业务所必需的( )投入拟发行上市公司。

A、固定资产

B、在建工程

C、无形资产

D、其他资产

4、发起人投人拟发行上市公司的业务和资产应独立完整，遵循( )原则。

A、人员、机构、资产相结合

B、人员、机构、资产按照业务划分

C、债务、收入与成本、费用相配比

D、债务、收入、成本、费用等因素与业务划分相配比

5、有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，( )。

A、如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50%(含50%)，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股

B、若进入股份公司的净资产低于50%(不含50%)，则其净资产折成的股份界定为国有法人股

C、如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50%(不含50%)，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国有法人股

D、若进入股份公司的净资产低于50%(含50%)，则其净资产折成的股份界定为国家股

6、拟发行上市公司的高级管理人员可以在持有公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任( )的职务。

A、董事

B、财务负责人

C、总经理

D、监事

7、拟发行上市公司独立性要求包括( )。

A、资产独立完整

B、业务独立

C、人员独立

D、财务独立

8、以下属于拟上市公司关联方的有( )。

A、发行人参与的合营企业、联营企业

B、控股股东及其股东控制或参股的企业

C、对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人

D、主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切人士控制的其他企业

9、会计报表审计过程包括( )。

A、计划阶段

B、实施审计阶段

C、审计完成阶段

D、评估阶段

10、组建股份有限公司，视投资主体和产权管理主体的不同情况，其所占用的国有资产分别构成( )。

A、国家股

B、国有股

C、国有法人股

D、国家法人股

11、以下界定为国有法人股的是( )。

A、国家授权投资的机构或部门，直接向新设立的股份公司投资形成的股份

B、国有企业(行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资入股形成的股份

C、国有法人单位(行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)所拥有的企业，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份

D、国有企业(集团公司)的全资子企业(子公司)和控股子企业(控股子公司)以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资人股形成的股份

12、公司改组为上市公司时，对上市公司占用的国有土地主要采取( )。

A、以土地使用权作价人股

B、缴纳土地出让金，取得土地使用权

C、缴纳土地租金

D、授权经营

13、股份有限公司的发起人在出资时可以用( )作价出资。

A、货币

B、土地使用权

C、工业产权

D、非专利技术

14、对占有单位的无形资产，应区别下列情况评定重估价值( )。

A、外购的无形资产，根据购人成本以及该项资产具备的获利能力评定重估价值

B、自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力评定重估价值

C、自创的或者自身拥有的无形资产，只能根据其形成时发生的实际成本评定重估价值

D、自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力评定重估价值

15、重置成本法是在现时条件下，被评估资产全新状态的重置成本减去该项资产的( )估算资产价值的方法。

A、实体性贬值

B、经济性贬值

C、功能性贬值

D、重置性贬值

16、我国企业改革的目的在于实现企业投资主体的多元化，明晰产权关系，建立起以( )分权与制衡为特征的公司法人治理结构。

A、股东大会

B、经理

C、董事会

D、监事会

17、企业改制必须聘请的中介机构是( )。

A、财务顾问

B、具有从事证券相关业务资格的资产评估机构

C、具有从事证券相关业务资格的会计师事务所

D、律师事务所

18、资产评估的基本方法有( )。

A、收益现值法

B、现行市价法

C、清算价格法

D、重置成本法

19、我国企业股份制改革的目的是( )。

A、建立规范的公司治理结构

B、筹集资金

C、剥离不良资产

D、确立法人财产权

20、拟发行上市公司的( )应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。

A、总经理

B、副总经理

C、财务负责人

D、核心技术人员

21、公司改组时，应避免主要业务与实际控制人及其控制法人相同或类似，存在同业竞争的，可采取的解决措施有( )。

A、通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司

B、竞争方将有关业务转让给无关联的第三方

C、拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务

D、竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺

22、公司提出上市申请前，存在数量较大的关联交易，应制订有针对性减少关联交易的实施方案，注意的问题包括( )。

A、发起人或股东不得通过保留采购、销售机构以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营

B、从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业

C、专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构，应由关联方或无关联的第三方经营

D、主要为拟发行上市公司进行的专业化服务，应由关联方纳入(通过出资投入或出售)拟发行上市公司，或转由无关联的第三方经营

23、审计风险是指注册会计师对有重要错报的会计报表发表( )的可能性。

A、无保留意见

B、保留意见

C、否定意见

D、拒绝表示意见

24、企业在改组为上市公司时，对承担社会职能的非经营性资产可以进行的处理模式包括( )。

A、将非经营性资产和经营性资产有效划分开，非经营性资产留在原企业

B、将非经营性资产和经营性资产有效划分开，非经营性资产组建为新的第三产业服务性单位

C、有效分离经营性资产和非经营性资产，公司的社会职能分别由保险公司、教育系统、医疗系统等社会公共服务系统承担，其他非经营性资产以变卖、拍卖、赠与等方式处置

D、部分分离经营性资产和非经营性资产，公司继续承担部分社会职能

25、拟上市公司必须保证其财务独立，具体要求包括( )。

A、拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，并符合有关会计制度的要求，独立进行财务决策

B、拟发行上市公司应拥有其自身的银行账户，不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行账户

C、拟发行上市公司可与其股东单位联合对外签订合同

D、拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务

26、关联关系包括关联方与发行人之间的( )。

A、股权关系

B、人事关系

C、管理关系

D、商业利益关系

27、在计划阶段，注册会计师需要确定的重要性水平包括( )。

A、期后事项

B、或有损失

C、会计报表

D、账户余额

28、对企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查包括( )内

A、发起人投资行为和资产状况的合法性

B、企业申请进行股份制改组的可行性和合法性

C、股份有限公司发起人资格及发起协议的合法性

D、原企业重大变更的合法性和有效性

29、( )的性质均属国家所有，统称为国有股。

A、国家股

B、流通股

C、非流通股

D、国有法人股

30、期后事项是指被审计单位( )发生的对会计报表产生影响的事项。

A、资产负债表截止日到审计报告日

B、资产负债表截止日到会计报表公布日

C、审计报告日至会计报表公布日

D、会计报表公布日至审计报告日

31、股份制改组的审计计划由( )组成。

A、总体审计计划

B、全面审计计划

C、分部审计计划

D、具体审计计划

32、国有法人单位(行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)所拥有的企业，包括( )，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份，界定为国有法人股。

A、产权关系经过界定和确认的国有企业(集团公司)的全资子企业(全资子公司)

B、产权关系未经过界定和确认的国有企业(集团公司)的全资子企业(全资子公司)

C、控股子企业(不包括其下属企业)

D、控股子企业(控股子公司)及其下属企业

三、判断题

1、法人财产权从法律意义上回答了资产归属问题，同时，从经济意义上回答了资产的经营问题。( )

2、公司法人财产的安全性是公司参与市场竞争的首要条件，是公司作为独立民事主体存在的基础，也是公司作为市场生存和发展主体的必要条件。( )

3、2006年1月1日《公司法》修订实施前发起设立的股份有限公司，历史上的上市情况分为两种：一种是不论其股东所有制性质如何，如果该公司经营期满3年，增资公开发行股票后，即可申请公开发行的股票上市交易;另一种是新发起设立、设立时间不满3年的股份有限公司。( )

4、《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求是公司股本总额不少于人民币5000万元。( )

5、拟发行上市的公司原则上应采取整体改制方式，即剥离非经营性资产后，企业经营性资产整体进入股份有限公司。企业不应将整体业务的一个环节或一个部分组建为拟发行上市公司。( )

6、发起人或股东将经营业务纳人拟发行上市公司的，该经营业务所必需的商标可不进入公司。( )

7、拟发行上市公司原则上应以租赁方式从主发起人或控股股东、国家土地管理部门取得合法土地使用权。( )

8、拟发行上市公司应拥有独立于股东单位或其他关联方的员工，并在有关社会保障、工薪报酬、房改费用等方面分账独立管理。( )

9、拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将以拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位使用。( )

10、关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对发行人直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联方与发行人之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。( )

11、资产清查是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符、账证相符，促进企业账务的全面、有效和真实。( )

12、产权界定是指国家依法划分财产所有权和经营权等产权归属，明确各类产权形式的财产范围和管理权限的一种法律行为。产权界定应当依据“谁投资、谁拥有产权”的原则进行。( )

13、具有法人资格的国有企业、事业及其他单位以其依法占用的法人资产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份，构成国家股，界定为国有资产。( )

14、有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产(连同部分负债)改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产(指评估前净资产)累计高于原企业所有净资产的40%，或主营生产部分的全部或大部分资产进人股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股。( )

15、国有企业(行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)或国有企业(集团公司)的全资子企业(子公司)和控股子企业(控股子公司)，以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资入股形成的股份，界定为国有法人股。( )

16、国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的总资产折为国有股股本。( )

17、经国家土地管理部门确认的土地评估结果，是确定土地使用权折股及土地使用权出让金、租金数额的基础。( )

18、改组前的企业取得土地使用权的，可以由上市公司与原企业签订土地租赁合同，由上市公司实际占用土地。( )

19、对承担社会职能的非经营性资产可将非经营性资产和经营性资产有效划分开，非经营性资产或留在原企业，或组建为新的第三产业服务性单位，但不得由国有股持股单位所分得的红利支持该部分。( )

20、股份有限公司的发起人在出资时可以用货币、实物、工业产权、非专利技术出资，但不用土地使用权作价出资。( )

21、当企业整体改组为上市公司的时候，无形资产产权一般全部转移到上市公司，由国有股权的持股单位，即原企业的上级单位享有无形资产产权的折股。( )

22、如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映。如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则不能在附注中反映。( )

23、企业接受非国有单位以非货币资产出资，可不对相关资产进行评估。( )

24、经国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由中央企业负责备案。( )

25、国有资产监督管理机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专业老师审核，在30个工作日内完成对评估报告的核准;对不符合核准要求的，予以退回。( )

26、企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起9个月内提出备案申请。( )

27、重置成本法的计算公式是：被评估资产价值=重置全价一实体性陈旧贬值一功能性陈旧贬值。( )

28、现行市价法是通过市场调查，选择一个或n个与评估对象相同或类似的资产作为比较对象，分析比较对象的成交价格和交易条件，进行对比调整，估算出资产价值的方法。( )

29、在资产评估时，应根据不同的评估目的、评估对象，选用不同的且最适当的价格标准。对不同公司投入股份有限公司的同类资产，应当采用不同价格标准评估。( )

30、境外募股公司除了需要一家国内的评估机构按国有资产管理部门的有关规定进行评估以外，一般还需要根据募股或上市地的法律或上市规则的要求，聘请一家在当地有评估资格的机构进行评估。( )

31、重要性水平是指财务会计报表等信息的漏报或错报程度足以影响使用者根据财务报表所作出的决策。( )

32、检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性。( )

33、具体审计计划包括被审计单位的基本情况，审计目的、审计范围及审计策略，重要会计问题及重点审计领域，审计工作进度及时间、费用预算，审计小组组成及人员分工，审计重要性水平的确定及审计风险的评估，对专业老师、内审人员及其他审计人员工作的利用等其他有关内容。( )

34、或有损失主要有两类：一是对会计报表有直接影响，并需要调整的事项;二是对会计报表没有直接影响，但应予以关注、反映的事项。( )

35、或有损失是指由某一特定的经济业务所造成的，将来可能会发生，并要由被审计单位承担的潜在损失。这些可能发生的损失，到被审计单位资产负债表日为止，仍不能确定。( )

36、在企业股份制改组过程中，企业的资产、业务及债权、债务不一定随之重组。( )

37、控制风险是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。( )

38、注册会计师在计划审计工作时，必须对重要性水平作出初步判断，以便为检查数量上重要的错报确定一个可接受的水平。( )

39、公司在股份制改组资产评估中一般使用清算价格法。( )

40、企业在改组为上市公司时，必须对承担政府管理职能的非经营性资产进行剥离。( )

41、对于省级以上人民政府批准实行授权经营或国家控股公司试点的企业，不可采用授权经营方式配置土地。( )

42、价值重估是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。( )