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2013年注会考试《税法》讲义：税法的原则 两类原则具体原则要点税法的基本原则（四个） 1.税收法定原则内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 2.税收公平原则税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同 3.税收效率原则 4.实质课税原则应根据客观事实确定是否符合... 04/23 15:04

2013年注册会计师《税法》新旧考试大纲对比 税法本科目在2013年变化较大，原16章变为14章，小税种各章的结构进行了调整了，增加了烟叶税(第五章)、地方教育附加(第五章)、船舶吨税(第六章)的规定。增值税中，出口退税进行了较大调整。其他章节的变化不大。 ... 04/01 14:04

2013年注会《税法》课后知识练习：企业所得税一般收入 多选题下列关于一般收入的确认的说法不正确的有( )。 A、企业销售商品、产品、原材料耗品以及其他存货取得的收入属于销售货物收入 B、企业销售包装物、低值易耗品取得的收入不属于销售货物收入 C、纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确... 03/21 15:03

注册会计师考试《税法》：税务行政复议的申请人规则 税务行政复议的申请人规则单位性质申请人或代表代表与代理的限制规定合伙企业申请行政复议以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议（1）复议代表的规定：同一行政复议案件申请人超过5人的，... 03/14 16:03

2013年注会考试《税法》知识点：业务招待费扣除注意四项规定 企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但**不得超过当年销售(营业)收入的5%。对于这一规定，需要注意如下四个问题。一是把握业务招待费扣除的真实性。业务招待费的真实性管理，一方面有赖于完善申... 03/08 15:03

2013年注册会计师考试《税法》知识点：税收立法机关 分类立法机关主要内容表现形式税收法律全国人大及其常务委员会立法：仅次于宪法，税法中**级次。在税收法律体系中具有**的法律效力 ①《企业所得税法》②《个人所得税法》 ③《税收征收管理法》④《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费... 02/05 14:02

2013年注册会计师考试《税法》知识点：增值税的优惠规定 小规模纳税人减按2%征收率征收（1）小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产以外的物品；（2）小规模纳税人销售旧货（是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品；... 02/05 14:02

2013年注册会计师考试《税法》知识点：个人所得税费用减除 费用减除标准应税项目扣除标准 1.工资薪金所得月扣除标准为3500元。 2.个体工商户生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失（个体工商户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者，月扣除3500元） 3.对企事业单位承包、承租经营... 02/05 14:02

2013年注会考试《税法》知识点：企业所得税前扣除项目的原则 1.权责发生制原则。 2.配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。 3.相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。 4.确定性原则。即企业可扣除的费用不论何... 02/05 14:02

2013年注册会计师考试《税法》知识点：消费税14个税目 烟卷烟（包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划生产的卷烟）、雪茄烟和烟丝。回购卷烟对外销售时不论是否加价，凡是同时符合下述两个条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的，则征收消费税： 1.回购企业在委托联营企业加工... 02/04 14:02

2013年注册会计师考试《税法》知识点：服务业计税依据 服务业的计税依据：（5%） ①代理业：向委托方实际收取的报酬。 ②福利彩票代销机构：手续费收入。 ③广告代理业的代理者：委托方收取的全部价款和价外费用－广告发布费。（但不得扣除制作费） ④拍卖行：向委托方收取的手续费收入。 ⑤旅游业：全部... 02/04 14:02

2013年注册会计师考试《税法》知识点：招待费计提基数 应税收入与业务招待费等费用计提基数的关系：可以作为计算费用扣除基数的项目营业收入主营业务收入销售货物提供劳务让渡资产使用权建造合同其他业务收入材料销售收入代购代销手续费收入包装物出租收入其他视同销售收入非货币**易视同销售... 02/04 14:02

2013年注会《税法》知识点：企业所得税中收入确认时间和金额 项目确认时间金额销售商品托收承付方式办妥托收手续时 --- 预收款方式发出商品时需要安装和检验购买方接受商品及安装和检验完毕时如安装程序比较简单发出商品时支付手续费方式委托代销收到代销清单时售后回购销售的商品按售价确认收入，回... 02/04 14:02

注册会计师考试《税法》知识点：税务行政复议的受案范围 税务行政复议的受案范围限于税务机关做出的税务具体行政行为 1.征税行为（掌握）（1）确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为（2）征收税... 01/30 14:01

注册会计师考试《税法》知识点：增值税的征税范围 一般规定（1）销售货物、进口货物；（2）提供加工、修理修配劳务；视同销售（八项）（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从机构移送其他机构用于销售，但相关机构在... 01/30 14:01

注册会计师考试《税法》知识点：股权转让所得税处理 股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权(不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票)所取得的所得。非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权... 01/30 14:01

注会《税法》知识点：业务招待费的处理 业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但**不得超过当年销售（营业）收入的5。（即：允许扣除的标准是实际发生额的60%与销售（营业）收入的5相比较小者）对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、... 01/21 15:01

注会《税法》知识点：税法中的法律救济 纳税人、扣缴义务人或者其他当事人在征纳税过程中与税务机关发生争议或者分歧时，可以依照法律规定申请行政复议，或者向人民法院起诉，提起行政诉讼。税务机关和税务人员在征纳税过程中的职权行为侵犯纳税人、扣缴义务人或者其他当事人合法权益造... 01/21 15:01

注会《税法》知识点：混合销售和兼营行为的区别 1、混合销售：对于纳税人从事业务，如果一项业务取得的收入从属与另一项业务，则属于混合销售行为。如饭店内销售烟酒饮料，饭店属于营业税征税范围，是要缴纳营业税的。但是销售烟酒饮料一般是针对到饭店吃饭的顾客服务的，也就是说销售烟酒饮料取... 01/15 13:01

注册会计师考试《税法》知识点：评估价格 计算土地增值税时评估价格的使用情形纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收。（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的隐瞒、虚报房地产成交价格，是指纳税人不报或有意低报转让土地使用权、地上建筑物及其附着物价款的行为。隐瞒、虚报房... 01/15 13:01

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