天津2013注册会计师任职资格检查通知

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天津市注册会计师协会关于开展2013年注册会计师任职资格检查工作的通知

津注协〔2012〕107号

　　对注册会计师任职资格进行检查，是《注册会计师法》赋予注册会计师协会的重要职能，是保持注册会计师专业能力和诚信水平的必要措施，是行业诚信体系建设的有机环节，也是推动注册管理工作为行业发展服务的有力手段，根据《中国注册会计师协会关于开展2013年注册会计师任职资格检查工作的通知》（会协〔2012〕238号）文件规定，天津市注册会计师协会（以下简称“市注协”）将组织开展2013年注册会计师任职资格检查工作（以下简称“年检”）。现将有关事项通知如下：

　　一、2013年注册会计师任职资格检查工作：

　　2013年注册会计师任职资格检查工作，市注协将重点关注注册会计师不在会计师事务所专职执业的问题。尤其关注有无公职人员兼职挂名，关注涉及注师资格被投诉举报的事务所，关注年龄较大的注册会计师组成的事务所，关注近年新批的事务所。

　　二、年检对象：

　　凡2012年12月31日前批准注册的中国注册会计师均应参加年度检查。外省市会计师事务所在我市设立分所的，其分所注册会计师应参加我会的年度检查。

　　三、注册会计师年检的具体内容为：

　　（一）是否专职在会计师事务所工作；

　　（二）当年从事的法定业务情况；

　　（三）当年接受继续教育的情况；

　　（四）会费缴纳情况；

　　（五）社保参保情况；

　　（六）是否受过行业惩戒、行政处罚或刑事处罚等情况；

　　（七）应该进行年检的其他内容。

　　四、年检要求：

　　（一）各事务所应当根据有关规定，认真组织、落实本所的注册会计师年检工作，撰写本事务所开展年检工作情况的总结，其中应说明本所年检工作的布置情况；2012年度业务开展情况及各项业务收入的完成情况等。并于2013年2月6日前，将有关附表（1-7）及年检总结，连同本所注册会计师的订本式《注册会计师证书》原件等，一并上报市注协。

　　（二）凡有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过，市注协将收回注册会计师证书。

　　1、依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的；

　　2、不在会计师事务所专职执业的。

　　3、有效丧失民事行为能力的；

　　4、受刑事处罚的；

　　5、自行停止执行注册会计师业务满1年的；

　　6、以欺骗等不正当手段取得注册会计师证书的。

　　（三）注册会计师有下列情形之一的，注册会计师协会暂缓通过检查：

　　1、不履行会员义务且情节严重的；

　　2、所在会计师事务所在接受暂停执业处罚期间的；

　　3、本人在接受暂停执业处罚期间的。

　　（四）具有下列情形之一的注册会计师，可在规定时间内直接到市注协办理年检：

　　1、已从原事务所转出，拟加入正在申请设立事务所的；

　　2、正在办理事务所清算的责任人；

　　3、市注协认可的其他情形。

　　五、事务所年检需报送的材料：

　　（一）事务所开展年检情况的总结报告；

　　（二）会计师事务所（分所）基本情况表（附件1）；

　　（三）注册会计师任职资格检查基本情况表（附件2）；

　　（四）注册会计师任职资格检查情况汇总表（附件3）；

　　（五）出资人或合伙人基本情况表（附件4）；

　　（六）已缴纳“五险一金”注册会计师人员统计表（附件5）；

　　（七）未缴纳“五险一金”注册会计师人员统计表（附件6）；

　　（八）撤销、注销注册人员统计表（附件7）；

　　（九）天津市人才交流中心出具的存档人员一览表，属于离、退休人员的请提供退休证；属于提前退休、内部退休、企业改制（破产）、下岗待业人员请提供局级单位组织人事部门、单位组织人事部门的相关文件或证明。

　　（十）最后一次缴纳“五险一金”凭证的原件及复印件（原件审核后退回）；

　　（十一）注册会计师证书原件。

　　为便于归档保存，各会计师事务所报送的年检材料，一律使用A4纸打印填写，并按照上述顺序排列，装订成册。

　　六、年检工作程序：

　　（一）各会计师事务所在向市注协报送年检材料之前应对照本通知的要求，认真做好内部自查阶段的工作，如实准备相关材料及填写相关表格，有关要求在附表的备注中已明确。

　　（二）市注协根据事务所报送的年检材料进行检查，同时结合实际情况，对我市部分事务所进行实地检查。主要核对工资清单、聘用合同、考勤记录、人事档案托管证明、社保参保证明、业务工作底稿等。对于检查中发现未在事务所专职执业等情况，依照《注册会计师注册办法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《注册会计师任职资格检查办法》、《天津市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》等的有关规定予以处理。

　　（三）截止2013年6月30日，对于无故不参加检查、不履行会员义务的注册会计师，市注协予以行业内通报批评并不能通过年检；截止到9月30日，对仍不参加检查、不履行会员义务的注册会计师，市注协予以公开谴责。

　　会计师事务所如无正当理由，不为本所注册会计师申报年检的，接到注册会计师的申诉后，市注协将要求事务所限期申报。超过规定期限事务所仍未申报的，市注协在行业内对事务所进行通报批评；情节严重的，予以公开谴责。

　　七、其他事项：

　　（一）各事务所要将此次年检工作与事务所综合评价工作、行业管理信息系统信息更新工作有机结合，认真核实本所注册会计师的实有人数及相关信息，在向市注协申报年检材料前，应事先分别与《财政会计行业管理系统》（即财政系统）、《中国注册会计师行业管理信息系统——注册管理子系统》（中注协系统）核对本所的注册会计师人数和相关信息，做到任职资格检查信息与事务所综合评价信息、财政会计行业管理信息系统信息相一致。对于上述系统中，注册会计师和事务所的相关信息发生变更的，应自行修改或补充。

　　（二）各事务所在报送年检材料前，应及时缴清本所执业会员会费并同时缴纳登报费100元，未缴清会费的市注协将不受理年检材料。

　　（三）年检期间暂停办理注册会计师转所手续。

　　（四）未通过年检的人员，不得继续从事注册会计师相关业务，市注协将注销其注册，收回注册会计师证书。

　　（五）通过天津市2013年度年检的执业注册会计师，市注协将在《天津日报》和协会网站进行公告。

　　（六）为强化对不符合任职资格要求人员的社会监督，市注协设立举报电话：23287883和邮箱zczcb@tjicpa.org.cn，确保检查程序和结果有效透明公开。

　　（七）年检结束后请各事务所及时领回本事务所注册会计师的执业证书。