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2012年注会专业阶段《公司战略与风险管理》考试大纲

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公司战略与风险管理

　　一、测试目标

　　本科目主要测试考生的下列能力：

　　1.掌握公司战略管理的基本概念;

　　2.掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力;

　　3.掌握各种战略管理工具的运用;

　　4.掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法;

　　5.分析战略选择及实施战略所带来的财务影响;

　　6.掌握内部控制框架的概念和运用;

　　7.掌握风险管理框架的概念和运用;

　　8.掌握控制、减少和回避风险的方法;

　　9.识别及评估公司面对的各种财务风险;

　　10.掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法;

　　11.熟悉信息技术管理的应用。

测试内容	能力等级
（一）战略与战略管理 1.企业战略（1）战略的定义（2）明茨伯格的5P战略（3）企业战略的结构层次（4）战略的关键要素（5）战略测试 2.企业的使命与目标（1）企业存在的理由（2）确定企业的使命和目标（3）企业使命的要素（4）企业使命陈述（5）确定战略目标 3.企业战略的发展途径（1）理性方法（2）应急方法 4.战略管理概述（1）战略管理的含义（2）战略管理的流程	1 1 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2
（二）战略分析——外部环境 1.一般宏观环境分析（1）政治和法律环境因素（2）经济环境因素（3）社会和文化环境因素（4）技术环境因素 2.行业环境分析（1）行业和行业环境（2）行业生命周期（3）波特的五力模型（4）五力模型的局限性	2 2 2 2 3 3 3 2
3.经营环境与竞争优势环境分析（1）市场分析（2）融资来源（3）劳动力市场状况 4.国际商业环境和国际化经营概念及分析（1）国际化行为（2）国际化经营的动因（3）钻石模型分析（4）国际贸易生命周期（5）经营环境中的挑战	3 3 3 1 2 2 2 2
（三）战略分析——内部资源、能力与核心竞争力 1.战略的内部因素分析（1）企业内部因素的构成（2）核心竞争力的辨别（3）评价核心竞争力 2.企业内部因素的分析方法及附加竞争值（1）资源分析（2）价值链分析（3）超越竞争对手 3.SWOT分析（1）SWOT分析的概念及作用（2）SWOT的四个要素（3）内部资源分析和外部环境分析的匹配	2 2 2 2 2 2 3 3 3
（四）战略选择 1.差距分析（1）外部环境和经营战略差距（2）内部环境和经营战略差距　　（3）企业层面的差距分析 2.企业战略选择（1）总体战略的选择（2）业务单位战略的选择（3）职能战略的选择 3.战略发展方法（1）内部发展（2）并购战略（3）联合发展和战略联盟 4.战略评估及选择（1）战略适宜性的分析（2）战略筛选（3）战略的可行性分析（4）战略的可接受性分析（5）行动计划 5.风险评估及管理的概念（1）风险的概念与来源（2）风险的评估及管理 6.企业与企业的战略开发	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 2
（五）战略实施 1.组织结构（1）组织结构与战略的关系（2）组织结构的主要影响因素（3）组织结构的类型 2.企业设计（1）集权型对分权型（2）环境的影响（3）权变理论 3.企业构型（1）结构构型的五个元素（2）组织构型（3）部门的绩效测评 4.业务计划与实施内容（1）业务计划和战略实施（2）在战略实施中的营销计划（3）在战略实施中的研究与开发计划（4）在战略实施中的生产或运营计划（5）在战略实施中的策略采购（6）战略中的人力资源配合（7）战略实施中的质量管理 5.战略实施中的层（1）层的重要性（2）层架构（3）在战略实施中的作用	2 2 2 3 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2
（六）战略控制 1.战略控制的过程（1）战略失效与战略控制（2）企业经营业绩的衡量 2.战略控制方法（1）预算与预算控制（2）企业业绩衡量指标（3）平衡计分卡的业绩衡量方法（4）统计分析与专题报告 3.变革管理（1）战略变革的必要性（2）战略变革的时机选择（3）战略变革模式（4）战略变革的实现	3 3 3 3 3 1 2 2 2 2
（七）财务战略 1.财务战略的确立及其考虑因素（1）财务战略与财务管理的概念（2）确立财务战略的阻力（3）财务战略的确立 2.财务战略的选择（1）基于发展阶段的财务战略选择（2）基于创造价值或增长率的财务战略选择	2 2 2 3 3
（八）内部控制 1.内部控制的定义和发展（1）内部控制的定义（2）内部控制的演变与发展 2.企业内部控制内容的五个要素（1）内部环境（2）风险评估（3）控制活动（4）信息与沟通（5）内部监督 3.企业内部控制的应用（1）资金活动（2）采购业务（3）资产管理（4）销售业务（5）研究与开发（6）工程项目（7）担保业务（8）业务外包（9）财务报告（10）全面预算及合同管理 4.企业内部控制评价的程序（1）内部控制评价的程序（2）内部控制缺陷的认定（3）内部控制评价报告 5.企业内部控制的审计（1）内部控制的审计要求（2）注册会计师的责任与角色 6.审计委员会在企业中的监察角色（1）审计委员会与内部控制（2）审计委员会履行职责的方式（3）审计委员会与合规（4）审计委员会与内部审计（5）审计委员会与外聘审计师（6）向股东报告内部控制 7.内部控制与公司治理（1）企业中的代理问题（2）公司治理制度的概念（3）公司治理的基本原则	2 1 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（九）风险管理原则 1.风险概览（1）风险的定义（2）风险的特性（3）企业可能面对的风险种类 2.风险管理的概念（1）内部控制与风险管理的联系（2）风险管理的内容（3）风险管理对利益相关者的意义（4）风险管理的发展与挑战 3.风险管理程序（1）风险识别（2）对主要风险的评估（3）确定风险评级和应对策略（4）风险监察 4.风险管理策略（1）风险管理策略的重要性（2）各种风险管理策略的特点（3）选择风险管理策略的考虑因素（4）风险管理文化 5.成本、效益和挑战（1）风险管理的成本与效益（2）实施风险管理所面临的障碍和挑战	1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1
（十）风险管理实务 1.识别、评估和应对企业面临的政治风险（1）政治风险概述（2）应对政治风险的态度 2.识别、评估和应对企业面临的操作风险（1）操作风险概述（2）应对操作风险的态度 3.识别、评估和应对企业面临的项目风险（1）项目风险概述（2）应对项目风险的态度 4.识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险（1）法律或合规性风险概述（2）应对法律或合规性风险的态度 5.企业面对的各种财务风险及其管理（1）财务风险（2）财务风险管理实务（3）财务部的职能与其在财务风险管理中的作用 6.识别、评估和应对企业面临的汇率风险（1）汇率风险概述（2）汇率风险管理的概述（3）汇率风险计算方法之VaR计算法（4）汇率风险的管理方法 7.识别、评估和应对企业面临的利率风险（1）利率风险概述（2）利率风险管理的概述（3）利率风险的计量与资料收集（4）在固定利率和浮动利率间进行选择应考虑的事项（5）利率风险的管理方法 8.对汇率和利率风险的监督与控制 9.与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算（1）衍生金融工具介绍（2）主要衍生金融工具的简单计算 10.管理财务风险的其他方法（1）经营规划及预算计划程序（2）财务预测 11.对影响企业财务风险的外部环境变化的管理（1）外部环境变化与财务风险管理的关系（2）外部环境变化对于财务风险管理的挑战（3）企业财务接受外部环境变化的应变措施	2 2 2 3 2 3 2 3 2 2 2 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 1
（十一）企业倒闭风险 1.实务中企业在短、中期倒闭的各种迹象（1）企业倒闭的概述（2）观察企业在短、中期倒闭的各种迹象（3）从数据观察企业倒闭的迹象 2.企业倒闭风险的应对措施（1）企业放弃战略（2）管理层收购（3）资本再调配（4）企业私有化	1 1 1 1 1 1 1
（十二）信息技术管理 1.企业中的信息需求（1）信息需求概论（2）信息的层次（3）信息的质量（4）内部信息传递流程的管控 2.信息技术在企业中的战略应用（1）信息战略的类型（2）信息系统的评价（3）信息和网络（4）数据收集的方法（5）管理信息数据的结果 3.信息系统设计与实施（1）信息系统外包和管理（2）信息技术共享服务中心（3）信息系统开发框架 4.与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理（1）信息技术与信息系统相关的风险控制（2）信息技术支持服务（3）信息技术基础设施库	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2