2011年注册会计师专业阶段考试大纲《公司战略与风险管理》

测试内容

能力等级

（一） 战略与战略管理

1.企业战略

（1）战略的定义

1

（2）明茨伯格的5P战略

1

（3）企业战略的结构层次

2

（4）战略的关键要素

2

（5）战略测试

1

2.企业的使命与目标

（1）企业存在的理由

2

（2）确定企业的使命和目标

2

（3）企业使命的要素

2

（4）企业使命陈述

2

（5）确定战略目标

2

3.企业战略的发展途径

（1）理性方法

1

（2）应急方法

1

4.战略管理概述

（1）战略管理的含义

2

（2）战略管理的流程

2

（二） 战略分析——外部环境

1.一般宏观环境分析

（1）政治和法律环境因素

2

（2）经济环境因素

2

（3）社会和文化环境因素

2

（4）技术环境因素

2

2.行业环境分析

（1）行业和行业环境

3

（2）行业生命周期

3

（3）波特的五力模型

3

（4）五力模型的局限性

2

3.经营环境与竞争优势环境分析

（1）市场分析

3

（2）融资来源

3

（3）劳动力市场状况

3

4.国际商业环境和国际化经营概念及分析

（1）国际化行为

1

（2）国际化经营的动因

2

（3）钻石模型分析

2

（4）国际贸易生命周期

2

（5）经营环境中的挑战

2

（三）战略分析——内部资源、能力与核心竞争力

1.战略的内部因素分析

2

（1）企业内部因素的构成

2

（2）核心竞争力的辨别

2

（3）评价核心竞争力

2.企业内部因素的分析方法及附加竞争值

2

（1）资源分析

2

（2）价值链分析

2

（3）超越竞争对手

3.SWOT分析

（1）SWOT分析的概念及作用

3

（2）SWOT的四个要素

3

（3）内部资源分析和外部环境分析的匹配

3

（四） 战略选择

1.差距分析

（1）外部环境和经营战略差距

3

（2）内部环境和经营战略差距

3

　　（3）企业层面的差距分析

3

2.企业战略选择

（1）总体战略的选择

3

（2）业务单位战略的选择

3

（3）职能战略的选择

3

3.战略发展方法

（1）内部发展

3

（2）并购战略

3

（3）联合发展和战略联盟

3

4.战略评估及选择

（1）战略适宜性的分析

3

（2）战略筛选

3

（3）战略的可行性分析

3

（4）战略的可接受性分析

3

（5）行动计划

3

5.风险评估及管理的概念

（1）风险的概念与来源

1

（2）风险的评估及管理

1

6.企业与企业的战略开发

2

（五） 战略实施

1.组织结构

（1）组织结构与战略的关系

2

（2）组织结构的主要影响因素

2

（3）组织结构的类型

2

2.企业设计

（1）集权型对分权型

3

（2）环境的影响

2

（3）权变理论

2

3.企业构型

（1）结构构型的五个元素

2

（2）组织构型

2

（3）部门的绩效测评

2

4.业务计划与实施内容

（1）业务计划和战略实施

3

（2）在战略实施中的营销计划

3

（3）在战略实施中的研究与开发计划

3

（4）在战略实施中的生产或运营计划

3

（5）在战略实施中的策略采购

3

（6）战略中的人力资源配合

3

（7）战略实施中的质量管理

3

5.战略实施中的**层

（1）**层的重要性

2

（2）**层架构

2

（3）**在战略实施中的作用

2

（六） 战略控制

1.战略控制的过程

（1）战略失效与战略控制

3

（2）企业经营业绩的衡量

3

2.战略控制方法

（1）预算与预算控制

3

（2）企业业绩衡量指标

3

（3）平衡计分卡的业绩衡量方法

3

（4）统计分析与专题报告

1

3.变革管理

（1）战略变革的必要性

2

（2）战略变革的时机选择

2

（3）战略变革模式

2

（4）战略变革的现实

2

（七） 财务战略

1.财务战略的确立及其考虑因素

（1）财务战略与财务管理的概念

2

（2）确立财务战略的阻力

2

（3）财务战略的确立

2

2.财务战略的选择

（1）基于发展阶段的财务战略选择

3

（2）基于创造价值或增长率的财务战略选择

3

（八）内部控制

1.内部控制的定义和发展

（1）内部控制的定义

2

（2）内部控制的演变与发展

1

2.企业内部控制内容的五个要素

（1）内部环境

3

（2）风险评估

3

（3）控制活动

3

（4）信息与沟通

3

（5）内部监督

3

3.企业内部控制的应用

（1）资金活动

2

（2）采购业务

2

（3）资产管理

2

（4）销售业务

2

（5）研究与开发

2

（6）工程项目

2

（7）担保业务

2

（8）业务外包

2

（9）财务报告

2

（10）全面预算及合同管理

2

4.企业内部控制评价的程序

（1）内部控制评价的程序

2

（2）内部控制缺陷的认定

2

（3）内部控制评价报告

2

5.企业内部控制的审计

（1）内部控制的审计要求

2

（2）注册会计师的责任与角色

2

6.审计委员会在企业中的监察角色

（1）审计委员会与内部控制

2

（2）审计委员会履行职责的方式

2

（3）审计委员会与合规

2

（4）审计委员会与内部审计

2

（5）审计委员会与外聘审计师

2

（6）向股东报告内部控制

2

7.内部控制与公司治理

（1）企业中的代理问题

2

（2）公司治理制度的概念

2

（3）公司治理的基本原则

2

（九）风险管理原则

1.风险概览

（1）风险的定义

1

（2）风险的特性

1

（3）企业可能面对的风险种类

1

2.风险管理的概念

（1）内部控制与风险管理的联系

2

（2）风险管理的内容

2

（3）风险管理对利益相关者的意义

2

（4）风险管理的发展与挑战

2

3.风险管理程序

（1）风险识别

2

（2）对主要风险的评估

2

（3）确定风险评级和应对策略

2

（4）风险监察

2

4.风险管理策略

（1）风险管理策略的重要性

2

（2）各种风险管理策略的特点

2

（3）选择风险管理策略的考虑因素

2

（4）风险管理文化

2

5.成本、效益和挑战

（1）风险管理的成本与效益

1

（2）实施风险管理所面临的障碍和挑战

1

（十）风险管理实务

1.识别、评估和应对企业面临的政治风险

（1）政治风险概述

2

（2）应对政治风险的态度

2

2.识别、评估和应对企业面临的操作风险

（1）操作风险概述

2

（2）应对操作风险的态度

3

3.识别、评估和应对企业面临的项目风险

（1）项目风险概述

2

（2）应对项目风险的态度

3

4.识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险

（1）法律或合规性风险概述

2

（2）应对法律或合规性风险的态度

3

5.企业面对的各种财务风险及其管理

（1）财务风险

2

（2）财务风险管理实务

2

（3）财务部的职能与其在财务风险管理中的作用

2

6.识别、评估和应对企业面临的汇率风险

（1）汇率风险概述

3

（2）汇率风险管理的概述

2

（3）汇率风险计算方法之VaR计算法

3

（4）汇率风险的管理方法

3

7.识别、评估和应对企业面临的利率风险

（1）利率风险概述

3

（2）利率风险管理的概述

3

（3）利率风险的计量与资料收集

3

（4）在固定利率和浮动利率间进行选择应考虑的事项

3

（5）利率风险的管理方法

3

8.对汇率和利率风险的监督与控制

3

9.与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算

（1）衍生金融工具介绍

3

（2）主要衍生金融工具的简单计算

3

10.管理财务风险的其他方法

（1）经营规划及预算计划程序

1

（2）财务预测

1

11.对影响企业财务风险的外部环境变化的管理

（1）外部环境变化与财务风险管理的关系

1

（2）外部环境变化对于财务风险管理的挑战

1

（3）企业财务接受外部环境变化的应变措施

1

（十一）企业倒闭风险

1.实务中企业在短、中期倒闭的各种迹象

（1）企业倒闭的概述

1

（2）观察企业在短、中期倒闭的各种迹象

1

（3）从数据观察企业倒闭的迹象

1

2.应对措施概览，包括债务重组及公司重组

（1）企业放弃战略

1

（2）管理层收购

1

（3）资本再调配

1

（4）企业私有化

1

（十二）信息技术管理

1.企业中的信息需求

（1）信息需求概论

2

（2）信息的层次

2

（3）信息的质量

2

（4）内部信息传递流程的管控

2.信息技术在企业中的战略应用

（1）信息战略的类型

2

（2）信息系统的评价

2

（3）信息和网络

2

（4）数据收集的方法

2

（5）管理信息数据的结果

2

3.信息系统设计与实施

（1）信息系统外包和管理

2

（2）信息技术共享服务中心

2

（3）信息系统开发框架

2

4.与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理

（1）信息技术与信息系统相关的风险控制

2

（2）信息技术支持服务

2

（3）信息技术基础设施库

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