2011年注册会计师专业阶段考试大纲《税法》

测试内容

能力等级

（一）税法总论

1.税法的概念

（1）税收概述

1

（2）税法的概念

1

（3）税法的功能

1

（4）税法的地位及其与其他法律的关系

1

2．税法基本理论

（1）税法的原则

1

（2）税收法律关系

1

（3）税法的构成要素

1

3．税收立法与税法的实施

（1）税收立法

1

（2）税法的实施

1

4．我国现行税法体系

（1）税法体系概述

1

（2）税法的分类

1

（3）我国现行税法体系

1

（4）我国税收制度的沿革

1

5．我国税收管理体制

（1）税收管理体制的概念

1

（2）税收立法权

1

（3）税收执法权

1

（二）增值税法

1．增值税基本原理

（1）增值税的概念

1

（2）增值税的特点

1

（3）增值税的类型

1

（4）增值税的计税方法

1

2.征税范围及纳税义务人

（1）征税范围的

2

（2）纳税义务人和扣缴义务人

2

3．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

（1）一般纳税人的认定及管理

2

（2）小规模纳税人的认定及管理

2

4．税率与征收率

（1）基本税率

2

（2）低税率

3

（3）零税率

3

（4）征收率

3

5．一般纳税人应纳税额的计算

（1）销项税额的计算

3

（2）进项税额的计算

3

（3）应纳税额的计算

3

6．小规模纳税人应纳税额的计算

（1）应纳税额的计算

3

（2）含税销售额的换算

3

7．特殊经营行为和产品的税务处理

（1）兼营不同税率的货物或应税劳务

3

（2）混合销售行为

3

（3）兼营非增值税应税劳务

3

8．进口货物征税

（1）进口货物的征税范围及纳税人

2

（2）进口货物的适用税率

2

（3）进口货物应纳税额的计算

3

（4）进口货物的税收管理

2

9．出口货物退（免）税

（1）出口货物退（免）税基本政策

2

（2）出口货物退（免）税的适用范围

2

（3）出口货物的退税率

1

（4）出口货物应退税额的计算

2

（5）出口货物退（免）税管理

2

 10．征收管理

（1）纳税义务发生时间

2

（2）纳税期限

2

（3）纳税地点

2

（4）增值税一般纳税人纳税申报办法

2

（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法

2

11．增值税专用发票的使用及管理

（1）专用发票的联次

2

（2）专用发票的开票限额

2

（3）专用发票领购使用范围

2

（4）专用发票开具范围

2

（5）专用发票开具要求

2

（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理

2

（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定

2

（8）加强增值税专用发票的管理

2

（三）消费税法

1．消费税基本原理

（1）消费税概念

1

（2）消费税的发展

1

（3）各国消费税的一般做法

1

（4）消费税计税方法

1

（5）我国消费税的特点

1

2．纳税义务人与征税范围

（1）纳税义务人

2

（2）征税范围

2

3．税目与税率

（1）税目

2

（2）税率

2

4．计税依据

（1）从价计征

2

（2）从量计征

2

（3）从价从量复合计征

2

（4）计税依据的特殊规定

2

5．应纳税额的计算

（1）生产销售环节应纳消费税的计算

3

（2）委托加工环节应税消费品应纳税的计算

3

（3）进口环节应纳消费税的计算

3

（4）已纳消费税扣除的计算

3

（5）税额减征的计算

3

6．征收管理

（1）纳税义务发生时间

2

（2）纳税期限

2

（3）纳税地点

2

（4）纳税申报

2

（四）营业税法

1．营业税基本原理

（1）营业税概念

1

（2）营业税的发展

1

（3）各国营业税制度一般规定

1

2. 纳税义务人与扣缴义务人

（1）纳税义务人

2

（2）扣缴义务人

2

3．税目与税率

（1）税目

2

（2）税率

2

4．计税依据

（1）计税依据的一般规定

2

（2）计税依据的具体规定

2

5．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理

（1）应纳税额的计算

3

（2）特殊经营行为的税务处理

2

6．税收优惠

（1）起征点

2

（2）税收优惠规定

2

7．征收管理

（1）纳税义务发生时间

2

（2）纳税期限

2

（3）纳税地点

2

（4）纳税申报

2

（五）城市维护建设税法

1．城市维护建设税基本原理

（1）城市维护建设税的概念

1

（2）城市维护建设税的特点

2

（3）城市维护建设税的作用

2

2．纳税义务人与税率

（1）纳税义务人

2

（2）税率

2

3．计税依据与应纳税额的计算

（1）计税依据

2

（2）应纳税额的计算

2

4．税收优惠和征收管理

（1）税收优惠

2

（2）纳税环节

2

（3）纳税期限

2

（4）纳税地点

2

（5）纳税申报

2

（六）关税法

1．关税基本原理

（1）关税概念

1

（2）关税的发展

1

（3）关税政策和关税分类

1

（4）世界贸易组织（WTO）与关税谈判

1

2.征税对象与纳税义务人

（1）征税对象

1

（2）纳税义务人

1

3．进出口税则

（1）进出口税则概况

1

（2）税则归类

1

（3）税率

2

4．关税完税价格与应纳税额的计算

（1）原产地规定

1

（2）关税的完税价格

3

（3）应纳税额的计算

3

5．税收优惠

（1）法定减免税

2

（2）特定减免税

2

（3）临时减免税

2

6．征收管理

（1）关税缴纳

2

（2）关税的强制执行

2

（3）关税退还

2

（4）关税补征和追征

2

（5）关税纳税争议

2

（七）资源税法

1．资源税基本原理

（1）资源税概念

1

（2）资源税征收的理论依据

1

（3）资源税的发展

1

（4）各国资源税的一般规定

1

（5）资源税计税方法

1

2. 纳税义务人与税目、单位税额

（1）纳税义务人

2

（2）税目、单位税额

2

（3）扣缴义务人适用的单位税额

2

3．课税数量与应纳税额的计算

（1）课税数量

2

（2）应纳税额的计算

2

4．税收优惠和征收管理

（1）减税、免税项目

2

（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定

2

（3）纳税义务发生时间

1

（4）纳税期限

1

（5）纳税地点

1

（6）纳税申报

1

（八）土地增值税法

1．土地增值税基本原理

（1）土地增值税的概念

1

（2）我国土地增值税的特点

1

2．纳税义务人与征税范围

（1）纳税义务人

1

（2）征税范围

2

3．税率

2

4．应税收入与扣除项目

（1）应税收入的确定

2

（2）扣除项目的确定

2

5．应纳税额的计算

（1）增值额的确定

3

（2）应纳税额的计算方法

3

（3）房地产开发企业土地增值税清算

3

6．税收优惠

（1）建造普通标准住宅的税收优惠

2

（2）国家征用收回的房地产税收优惠

2

（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的税收优惠

2

（4）个人转让房地产的税收优惠

7．征收管理

2

（1）加强土地增值税征收管理工作

（2）纳税地点

1

（3）纳税申报

1

1

（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法

1.房产税法

（1）房产税基本原理

1

（2）纳税义务人与征税范围

2

（3）税率、计税依据和应纳税额的计算

3

（4）税收优惠

2

（5）征收管理

2

2．城镇土地使用税法

（1）城镇土地使用税基本原理

1

（2）纳税义务人与征税范围

2

（3）税率、计税依据和应纳税额的计算

3

（4）税收优惠

2

（5）征收管理

2

3．耕地占用税法

（1）耕地占用税基本原理

1

（2）纳税义务人与征税范围

2

（3）税率、计税依据和应纳税额的计算

3

（4）税收优惠和征收管理

2

（十）车辆购置税和车船税法

1.车辆购置税法

（1）车辆购置税基本原理

1

（2）纳税义务人与征税范围

2

（3）税率与计税依据

2

（4）应纳税额的计算

3

（5）税收优惠

2

（6）征收管理

1

2.车船税法

（1）纳税义务人与征税范围

2

（2）税目与税率

2

（3）应纳税额的计算

3

（4）税收优惠

2

（5）征收管理

2

（十一）印花税和契税法

1．印花税法

（1）印花税基本原理

1

（2）纳税义务人

1

（3）税目与税率

2

（4）应纳税额的计算

3

（5）税收优惠

2

（6）征收管理

1

2．契税法

（1）契税基本原理

1

（2）征税对象

2

（3）纳税义务人、税率和应纳税额的计算

3

（4）税收优惠

2

（5）征收管理

2

（十二）企业所得税法

1．企业所得税基本原理

（1）企业所得税的概念

1

（2）企业所得税的计税原理

1

（3）各国对企业所得征税的一般性做法

1

（4）我国企业所得税的制度演变

1

2. 纳税义务人、征税对象与税率

（1）纳税义务人

2

（2）征税对象

2

（3）税率

2

3．应纳税所得额的计算

（1）收入总额

3

（2）不征税收入和免税收入

3

（3）扣除原则和范围

3

（4）不得扣除的项目

3

（5）亏损弥补

2

4．资产的税务处理

（1）固定资产的税务处理

2

（2）生物资产的税务处理

2

（3）无形资产的税务处理

2

（4）长期待摊费用的税务处理

2

（5）存货的税务处理

2

（6）投资资产的税务处理

2

（7）税法规定与会计规定差异的处理

2

5.资产损失税前扣除的所得税处理

（1）资产损失的定义

2

（2）资产损失扣除政策

2

（3）资产损失税前扣除管理

2

6.企业重组的所得税处理

（1）企业重组的定义

2

（2）企业重组的一般性税务处理方法

3

（3）企业重组的特殊性税务处理方法

3

7．税收优惠

（1）免征与减征优惠

2

（2）高新技术企业优惠

3

（3）小型微利企业优惠

3

（4）加计扣除优惠

3

（5）创投企业优惠

3

（6）加速折旧优惠

3

（7）减计收入优惠

3

（8）税额抵免优惠

3

（9）民族自治地方优惠

3

（10）非居民企业优惠

3

（11）其他有关行业优惠

2

（12）其他优惠

2

8．应纳税额的计算

（1）居民企业应纳税额的计算

3

（2）境外所得抵扣税额的计算

3

（3）居民企业核定征收应纳税额的计算

3

（4）非居民企业应纳税额的计算

3

（5）非居民企业所得税核定征收办法

3

（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理

3

9．源泉扣缴

（1）扣缴义务人

2

（2）扣缴方法

2

10．特别纳税调整

（1）调整范围

2

（2）调整方法

2

（3）核定征收

2

（4）加收利息

2

11．征收管理

（1）纳税地点

2

（2）纳税期限

2

（3）纳税申报

3

（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

2

（5）合伙企业所得税征收管理

2

（6）新增企业所得税征管范围调整

2

（7）纳税申报填写方法

2

（十三）个人所得税法

1．个人所得税基本原理

（1）个人所得税的概念

1

（2）个人所得税的发展

1

（3）个人所得税的计税原理

1

（4）个人所得税征收模式

1

2．纳税义务人与征税范围

（1）纳税义务人

（2）征税范围

2

3．税率与应纳税所得额的确定

2

（1）税率

2

（2）应纳税所得额的确定

3

4．应纳税额的计算

（1）工资、薪金所得应纳税额的计算

2

（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

2

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

2

（4）劳务报酬所得应纳税额的计算

2

（5）稿酬所得应纳税额的计算

2

（6）特许权使用费所得应纳税额的计算

2

（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算

2

（8）财产租赁所得应纳税额的计算

2

（9）财产转让所得应纳税额的计算

2

（10）偶然所得应纳税额的计算

2

（11）其他所得应纳税额的计算

2

（12）应纳税额计算中的特殊问题

2

5．税收优惠

（1）免征个人所得税的优惠

2

（2）减征个人所得税的优惠

3

（3）非居民纳税人的减免税优惠

2

6．境外所得的税额扣除

7．征收管理

2

（1）自行申报纳税

3

（2）代扣代缴纳税

2

（3）核定征收

2

（4）个人所得税的管理

（十四）国际税收协定

1. 国际税收协定概述

（1）国际税收

1

（2）税收管辖权与国际税收协定的产生

1

（3）国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系

1

2．国际重复征税及其产生

（1）国际重复征税的概念

1

（2）国际重复征税的产生

1

（3）国际重复征税的经济影响

1

3．国际重复征税消除的主要方法

（1）免税法

2

（2）抵免法

2

4．国际避税与反避税

（1）国际避税

2

（2）国际反避税的措施

2

5．国际税收协定

（1）国际税收协定的产生和发展

1

（2）两个国际税收协定范本

2

（3）国际税收协定的目标和主要内容

2

（4）我国参与或签订的国际税收协定

2

（十五）税收征收管理法

1．税收征收管理法概述

1

（1）税收征收管理法的立法目的

1

（2）税收征收管理法的适用范围

1

（3）税收征收管理法的遵守主体

1

（4）税收征收管理法权利和义务的设定

2．税务管理

（1）税务登记管理

2

（2）账簿、凭证管理

2

（3）纳税申报管理

2

3．税款征收

（1）税款征收的原则

2

（2）税款征收的方式

2

（3）税款征收制度

2

4．税务检查

（1）税务检查的形式和方法

2

（2）税务检查的职责

2

5．法律责任

（1）违反税务管理基本规定行为的处罚

2

（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

2

（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

2

（4）对偷税的认定及其法律责任

2

（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

2

（6）逃避追缴欠税的法律责任

2

（7）骗取出口退税的法律责任

2

（8）抗税的法律责任

2

（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

2

（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

2

（11）不配合税务机关依法检查的法律责任

2

（12）非法印制发票的法律责任

2

（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

2

（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

2

（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任

2

（16）不移送的法律责任

2

（17）税务人员不依法行政的法律责任

2

（18）渎职行为的法律责任

2

（19）不按规定征收税款的法律责任

2

（20）违反税务代理的法律责任

2

6．纳税评估管理办法

（1）纳税评估指标

2

（2）纳税评估对象

2

（3）纳税评估方法

2

（4）评估结果处理

2

（5）评估工作管理

2

（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法

2

7．纳税担保试行办法

（1）纳税保证

2

（2）纳税抵押

2

（3）纳税质押

2

（4）法律责任

2

（十六）税务行政法制

1．税务行政处罚

（1）税务行政处罚的原则

1

（2）税务行政处罚的设定和种类

2

（3）税务行政处罚的主体与管辖

2

（4）税务行政处罚的简易程序

2

（5）税务行政处罚的一般程序

2

（6）税务行政处罚的执行

2

2．税务行政复议

（1）税务行政复议的概念和特点

1

（2）税务行政复议机构和人员

1

（3）税务行政复议的受案范围

2

（4）税务行政复议管辖

2

（5）税务行政复议申请人和被申请人

2

（6）税务行政复议申请

2

（7）税务行政复议受理

2

（8）税务行政复议证据

2

（9）税务行政复议审查和决定

2

（10）税务行政复议和解与调解

2

3．税务行政诉讼

（1）税务行政诉讼的概念

1

（2）税务行政诉讼的原则

2

（3）税务行政诉讼的管辖

2

（4）税务行政诉讼的受案范围

2

（5）税务行政诉讼的起诉和受理

2

（6）税务行政诉讼的审理和判决

2

（十七）税务代理、税务咨询和税务筹划

1．税务代理的一般理论

（1）税务代理的概念

1

（2）税务代理制度的产生和发展

1

（3）税务代理制度在税收征纳关系中的作用

1

（4）税务代理的范围和税务代理关系的成立

1

2．企业涉税基础工作的代理

（1）企业税务登记代理

2

（2）发票领购代理

2

（3）建账、记账代理

2

3．商品和劳务税纳税申报代理

（1）增值税代理申报

2

（2）消费税代理申报

2

（3）营业税代理申报

2

4．所得税纳税申报代理

（1）企业所得税代理申报

2

（2）个人所得税代理申报

2

5. 税务咨询

（1）税务咨询的概念

1

（2）税务咨询的业务流程

2

（3）税务咨询的技术要点和操作规范

2

6．税务筹划

（1）税务筹划的概念

1

（2）税务筹划的切入点

2

（3）税务筹划基本方法

2

（4）税务筹划的基本步骤

2