2011年注册会计师专业阶段考试大纲《审计》

测试内容

能力等级

（一）审计环境

1．注册会计师审计职业特点

    （1）注册会计师审计的起源与发展

1

    （2）注册会计师审计的性质

1

    （3）注册会计师审计与其他审计的关系

1

2．注册会计师管理制度

    （1）注册会计师考试与注册

1

    （2）注册会计师业务范围

1

    （3）会计师事务所

1

    （4）注册会计师协会

1

    3．注册会计师法律责任

    （1）注册会计师的法律环境

2

    （2）国外注册会计师的法律责任

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    （3）中国注册会计师的法律责任

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    （4）注册会计师如何避免法律诉讼

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    4．注册会计师执业准则

    （1）注册会计师执业准则制定情况

1

    （2）鉴证业务基本准则

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    （3）质量控制准则

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（二）注册会计师协会会员职业道德守则

1．职业道德基本原则和概念框架

    （1）职业道德基本原则

2

    （2）职业道德概念框架

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    （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

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    （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用

1

2．审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求

（1）基本要求

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（2）经济利益

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（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系

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（4）与审计客户发生雇佣关系

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（5）高级职员与审计客户的长期关联

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（6）为审计客户提供非鉴证服务

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（7）收费

3

（8）影响独立性的其他事项

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（9）审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异

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（三）审计基本原理

1．审计目标

（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提

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（2）认定与具体审计目标

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（3）审计过程与审计目标的实现

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2．审计计划

（1）初步业务活动

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（2）总体审计策略和具体审计计划

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（3）审计重要性

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3．审计证据

（1）审计证据的性质

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（2）获取审计证据的审计程序

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（3）函证

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（4）分析程序

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4．审计抽样

（1）审计抽样的基本概念

1

（2）审计抽样的基本原理和步骤

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（3）审计抽样在控制测试中的应用

2

（4）审计抽样在细节测试中的运用

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5．信息技术对审计的影响

（1）信息技术对审计过程的影响

1

（2）信息技术审计范围的确定

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（3）信息技术内部控制审计

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（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用

1

6．审计工作底稿

（1）审计工作底稿概述

2

（2）审计工作底稿的格式、要素和范围

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（3）审计工作底稿的归档

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（四）审计测试流程

1．风险评估

（1）风险评估概述

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（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论

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（3）了解被审计单位及其环境

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（4）了解被审计单位的内部控制

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（5）评估重大错报风险

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2．风险应对

（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

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（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

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（3）控制测试

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（4）实质性程序

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（五）各类交易和账户余额的审计

1．销售与收款循环的审计

（1）销售与收款循环的特点

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（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试

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（3）销售与收款循环的实质性程序

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2．采购与付款循环的审计

（1）采购与付款循环的特点

3

（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试

3

（3）采购与付款交易的实质性程序

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3．生产与存货循环的审计

（1）生产与存货循环的特点

3

（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试

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（3）生产与存货循环的实质性程序

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4．人力资源与工薪循环的审计

（1）人力资源与工薪循环的特点

3

（2）人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试

3

（3）人力资源与工薪循环的实质性程序

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5．投资与筹资循环的审计

（1）投资与筹资循环的特点

3

（2）投资与筹资循环的内部控制与控制测试

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（3）投资交易的实质性程序

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（4）筹资活动的内部控制和控制测试

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（5）筹资交易的实质性程序

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6．货币资金的审计

（1）货币资金审计概念

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（2）库存现金审计

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（3）银行存款审计

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（六）特殊项目的考虑

1．对舞弊和法律法规的考虑

（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任

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（2）财务报表审计中对法律法规的考虑

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2．审计沟通

（1）注册会计师与治理层的沟通

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（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通

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3．注册会计师利用他人的工作

（1）利用内部审计工作

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（2）利用专家的工作

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4．对集团财务报表审计的特殊考虑

（1）与集团财务报表审计有关的概念

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（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标

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（3）集团审计业务的承接与保持

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（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

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（5）了解组成部分注册会计师

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（6）重要性

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（7）针对评估的风险采取的应对措施

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（8）合并过程

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（9）与组成部分注册会计师的沟通

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（10）评价审计证据的充分性和适当性

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（11）与集团管理层和集团治理层的沟通

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5．其他特殊项目的审计

（1）审计会计估计

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（2）关联方的审计

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（3）首次接受委托时对期初余额的审计

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（七）完成审计工作与出具审计报告

1．完成审计工作

（1）完成审计工作概述

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（2）考虑持续经营假设

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（3）或有事项

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（4）期后事项

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（5）书面声明

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2．审计报告

（1）审计报告概述

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（2）审计意见的形成和审计报告的类型

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（3）审计报告的基本内容

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（4）非标准审计报告

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（5）比较信息

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（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息

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（八）其他相关业务

1．特殊审计领域

（1）对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑     

2

（2）对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑

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（3）对简要财务报表出具报告的业务

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（4）验资

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（5）企业内部控制审计

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2．审阅和其他鉴证业务

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（1）财务报表审阅业务

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（2）预测性财务信息的审核

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