您现在所在的位置　主页 > CMA - 美国注册管理会计师 > CMA新闻 > 正文

美国中产阶级要交多少税

点击返回前页(此行不会被打印)

又到了美国每年报税的季节。笔者忙着填税表之余，想到了最近在中文网络上流行的类似“中国中产一生纳税多少”、“中国中产不堪税收之重”的帖子。突发奇想，准备算一下一个美国中产阶级家庭，一生需要纳税多少。

模拟中产家庭

在这里，笔者打算构建一个虚拟的美国中产家庭。美国拥有本科学位的人群，平均年收入大约是49000美元。为简便起见，假设一个家庭，夫妇都有本科学位，两人税前年薪共10万美元。家里有两个孩子，家庭拥有一幢价值30~50万美元、位于郊区的房子，两辆车(以美国的残破的公共交通体系，一个家庭如果拥有少于两辆车的话，在大多数地区根本无法满足日常出行需要)。假设夫妇都本科毕业于22岁工作，工作到法定可以拿取养老金的年龄66岁，共44年。为简便起见，假设税率保持2012年水平，没有通货膨胀，家庭收入也保持不变，除了工资以外没有其他收入来源。

下面开始计算这个家庭每年所需缴纳的税收:

1)联邦个人所得税(Federal Income Tax)

根据联邦税务局(IRS)2012年的报税指南(IRS Form 1040 Instructions)，每个纳税人每年可以有5850美元的免税抵扣，同时每个家庭成员还有3900美元的免税额度，那么这个家庭的应税收入为100000-(5850×2+3900×4)=72900。查询报税指南，可得应纳税额为10481美元。

2)州和地方个人所得税(State and Local Income Tax)

美国是联邦制国家，联邦和各州财政相互相对独立。各州和地方政府都拥有不同的地方个人所得税税率，从0(德克萨斯州)到接近10%(纽约州、加州等)不等。以笔者所在的伊利诺伊州为例，所得税税率为5%。那么每年缴纳的州和地方个人所得税为100000×5%=5000美元。

3)社保和医保税(Social Security and Medicare Tax)

该项目为联邦税，所有有工资的人都需要缴纳。个人税率是(6.2%+1.45%)=7.65%。另外，公司也需要缴纳相应的部分，为简单起见这里忽略不计。那么每年一共需要交纳 100000×7.65%=7650美元。只有缴纳了社保税，美国人才能在退休年龄(66岁)之后，每个月拿到平均大约1000美元的养老金。

4)房产税(Property Tax)

这个是地方性税种，由地方(主要是市和县)自行决定税率，其作用也主要是负担地方的公立学校、警察等的开支。因此美国会出现越富裕的社区治安越好(富人掏出了大笔房产税，自然要求要有好的治安)，越穷的社区治安越差(穷人交不了多少房产税，社区自然也没钱雇佣警察)。

根据假设，这个家庭所拥有的房子价值大约30~50万美元(东西海岸各州房产较贵，很多地方的房产超过50万美元，中部各州房价较低，30万美元应该能买到不错的房子)。如果按照美国房产税率平均2%计算，这个家庭每年需要交纳平均8000美元的房产税。

这里需要指出的是，随着房价的增长，房产税的金额一般也会相应地增加。而如果房价下降，房产税却一般不会下降，因为地方的警察、公立教育等等的支出往往是刚性的。想想看，如果房价下降，就要给公立学校的老师或者地方的警察降薪的话，估计那些花了不低的价格买了学区房的家长们也不放心啊。